A、14
B、22.2
C、24.2
D、10.2
答案:C
6、某白酒企业(增值税一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(酒精消费税税率5%)
A、8.98
B、8.94
C、8.9
D、9.02
答案:D
1、某卷烟生产企业,某月初库存外购应税烟丝金额20万元,当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元,其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元(烟丝适用的消费税税率为30%)。
A、15
B、18
C、6
D、3
答案:B
2、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理()。
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
答案:D
3、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为20%;本月领用20000元的材料用于生产A产品。生产出的A产品全部销售,取得不含增值税的售价为42000元,A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6000
B、6600
C、8600
D、12600
答案:C
4、【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务:(1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。(3)从某工业企业购进一批已税实木地板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。(4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。A.0B.1.68C.1.60D.1.522、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为()万元。A.6.00B.6.45C.5.18D.2.553、甲实木地板厂当月销税额为()万元。A.60.23B.59.5C.60.25D.58.44、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为()万元。A.49.67B.50.38C.48.68D.53.785、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为()万元。A.15.21B.14.84C.16.34D.16.71