老友网答案：1、【答案】B【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=（12+20）÷（1-5%）×5%=1.68（万元）。2、【答案】B【解析】业务（1）：可抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）；业务（3）：可抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元）；则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45（万元）。3、【答案】A【解析】业务（2）：销项税额=20×17%=3.4（万元）；业务（4）：销项税额=[300+5÷（1+17%）]×17%=51.73（万元）；业务（5）：销项税额=30×17%=5.1（万元）。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=（3.4+51.73+5.1）-6.45=53.78（万元）。5、【答案】C【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）=[300+5÷（1+17%）+30]×5%-15×50%×5%=16.34（万元）。
1、【计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人，2014年2月5日，该企业申报纳税，结清1月份应纳税款。4月10日，税务机关对该企业1月纳税情况实施稽核时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为100000元（不含税）；未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51000元。经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月的销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱400元（含税）。（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为2000元，该企业可以抵扣的进项税额为220元要求：根据以上材料，回答下列问题。1、下列各项业务中，是否补缴增值税的说法正确的有（）。A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税和消费税B.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为140元，该公司多计算进项税额80元，需补缴增值税C.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税和消费税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税、消费税，应补缴增值税、消费税D.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税2、该公司第一笔业务应补缴的增值税为（）元。A.11700B.17000C.13076.9D.27003、该公司第三笔业务应补缴的增值税额和消费税为（）元。A.2324.78B.1642.68C.4102.56D.18364、该公司1月共应补缴增值税（）元。A.70324.78B.71561.22C.19324.78D.510005、该公司1月共应补缴消费税（）元。A.70000B.30000C.7102.56D.4102.56
答案：1、【答案】：ACD【解析】：对于B选项，营改增以后，运费的进项税凭票抵扣，其税额为增值税专用发票注明运费金额的11%。2、【答案】：B【解析】：应补缴的增值税=100000*17%=17000元3、【答案】：AC【解析】：应补缴增值税=40*400/1.17*17%=2324.78元；应补缴的消费税=40*400/1.17*30%=4102.56元。4、【答案】：A【解析】：共应补缴增值税=17000+2324.78+51000=70324.78元5、【答案】：C