老友网6、【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务：（1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元（2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元（3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元（4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元（5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元（6）出租房屋取得租金10万元要求：根据以上材料，回答下列问题。1、应计算当期销项税额的销售额包括（）。A.销售甲产品的销售额B.购入原材料的价款C.出租房屋取得的租金10万元D.销售乙产品的销售额2、该企业当期销项税为（）万元。A.17B.18.7C.1.7D.18.993、可以抵扣的进项税包括（）。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款4、该企业当期可以抵扣的进项税为（）万元。A.8.5B.9.23C.7D.8.895、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。A.8.5B.9.47C.10.1D.4.24
答案：1.【答案】：AD【解析】：增值税的销售额包括销售方向购买方收取的全部不含税价款和价外费用。购进的价款是计算进项税的依据，收取的房屋的租金应当缴纳营业税。2、【答案】：B【解析】：(11.7/1.17+100)*0.17=18.7万元3、【答案】：ABC【解析】：对于D选项，为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款由于是用于非增值税应税项目，没有销项税，因此也不能抵扣进项税。4、【答案】：D【解析】：进项税=50*0.17+3*0.13=8.89万5、【答案】：C【解析】：应纳税额=18.99-8.89=10.1万
7、【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A.1.7万元B.1.452万元C.36.7万元D.1.7035万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A.10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D.25.16万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A.0.475万元B.1.345万元C.0.295万元D.15.7865万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A.5日B.3日C.10日D.365日