老友网4、【简答题】（二）某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2、小规模纳税人增值税的征收率为（）。A.3%B.7%C.10%D.13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）。A.960元B.988.8元C.966元D.976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元5、下列各项说法正确的是（）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
答案：1、【答案】：ACD2、【答案】：A3、【答案】：A4、【答案】：C5、【答案】：A
5、【简答题】（三）甲公司为增值税一般纳税人，八月份的有关经营业务如下：（1）销售A产品。开局普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批B产品，用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批废产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批B材料用于生产A产品，该期材料不含税购买价10万元；（5）购进E材料取得增值税占用发票上注名的货款60万元，增值税税额10.2万元，另外支付购货的运输费6万元，取的运输公司开据的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的百分之二十用于本企业职工福利。（假定8月初增值税留抵税额为0）根据上述资料回答下列问题：1、该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）A.销售A产品B.将B产品用于基建工程C.讲C产品用于职工福利D.将购进D材料用于生产A产品2、该公司8月份的增值税销项税额为（）A．4.25万元B．7.99万元C．8.84万元D．10.54万元3、该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的颈项税额为（）A．10.2万元B．10.62万元C．11.22万元D．10.98万元4、该公司购进免税农场品其支付相关运费可抵扣的颈项税额为（）A．4.25万元B．4.3万元C．3.9万元D．3.12万元5、该公司8月份可结转下月必须抵扣的增值税颈项税额为（）A．0B．6.03万元C．5.18万元D．9.77万元