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超星尔雅学习通《财经法规与会计职业道德》章节测试答案(十)

答案:1、【答案】B【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(万元)。2、【答案】B【解析】业务(1):可抵扣的进项税额=30×13%=3.9(万元);业务(3):可抵扣的进项税额=15×17%=2.55(万元);则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45(万元)。3、【答案】A【解析】业务(2):销项税额=20×17%=3.4(万元);业务(4):销项税额=[300+5÷(1+17%)]×17%=51.73(万元);业务(5):销项税额=30×17%=5.1(万元)。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(万元)。5、【答案】C【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(万元)。

1、【计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人,2014年2月5日,该企业申报纳税,结清1月份应纳税款。4月10日,税务机关对该企业1月纳税情况实施稽核时,发现以下情况:(1)该企业销售一批化妆品,销售额为100000元(不含税);未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,已验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51000元。经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月的销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱400元(含税)。(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为2000元,该企业可以抵扣的进项税额为220元要求:根据以上材料,回答下列问题。1、下列各项业务中,是否补缴增值税的说法正确的有()。A.第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税和消费税B.第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为140元,该公司多计算进项税额80元,需补缴增值税C.第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税和消费税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税、消费税,应补缴增值税、消费税D.第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税2、该公司第一笔业务应补缴的增值税为()元。A.11700B.17000C.13076.9D.27003、该公司第三笔业务应补缴的增值税额和消费税为()元。A.2324.78B.1642.68C.4102.56D.18364、该公司1月共应补缴增值税()元。A.70324.78B.71561.22C.19324.78D.510005、该公司1月共应补缴消费税()元。A.70000B.30000C.7102.56D.4102.56

答案:1、【答案】:ACD【解析】:对于B选项,营改增以后,运费的进项税凭票抵扣,其税额为增值税专用发票注明运费金额的11%。2、【答案】:B【解析】:应补缴的增值税=100000*17%=17000元3、【答案】:AC【解析】:应补缴增值税=40*400/1.17*17%=2324.78元;应补缴的消费税=40*400/1.17*30%=4102.56元。4、【答案】:A【解析】:共应补缴增值税=17000+2324.78+51000=70324.78元5、【答案】:C

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